Gebruik je de regeling btw verlegd, dan bereken je zelf geen btw op je factuur. In plaats daarvan geeft jouw afnemer de btw aan. Dat lijkt eenvoudig, maar een onjuiste factuurtekst of een verkeerd gekozen regeling kan leiden tot vragen, een correctie of vertraging in de betaling.
Met het sjabloon op deze pagina maak je een duidelijke factuur met btw verlegd. Je vult de gegevens van beide partijen, de geleverde prestaties en het bedrag exclusief btw in. Ook neem je de verplichte vermelding op, zodat direct duidelijk is waarom er geen btw-bedrag op de factuur staat.
De regeling geldt niet automatisch voor elke zakelijke opdracht. Controleer daarom altijd of de specifieke prestatie en de situatie onder btw-verlegging vallen. Bij twijfel is het verstandig om vooraf advies in te winnen bij een boekhouder, fiscalist of de Belastingdienst.
Wat is een factuur met btw verlegd?
Een factuur met btw verlegd is een factuur waarop je geen Nederlandse btw in rekening brengt, terwijl de prestatie wel belastbaar kan zijn. De afnemer neemt de btw dan op in zijn eigen btw-aangifte. Als die afnemer recht heeft op aftrek van voorbelasting, kan hij dezelfde btw daar vaak ook weer als voorbelasting aftrekken.
Je vermeldt op de factuur het bedrag exclusief btw en een duidelijke aanduiding dat de btw is verlegd. Een veelgebruikte formulering is: ‘Btw verlegd’. Vermeld geen btw-tarief en geen btw-bedrag alsof je die btw zelf hebt berekend.
In de praktijk komt btw-verlegging bijvoorbeeld voor bij bepaalde werkzaamheden in de bouw, bij specifieke leveringen zoals afval en metalen, en bij sommige grensoverschrijdende zakelijke prestaties. Welke regeling precies geldt, hangt af van wat je levert, aan wie en waar de prestatie plaatsvindt.
Wanneer heb je deze factuur nodig?
Je gebruikt dit document wanneer je vaststelt dat de btw voor jouw prestatie naar de afnemer wordt verlegd. Dat kan bij een binnenlandse regeling zijn, maar ook bij een prestatie aan een ondernemer in een ander EU-land. De factuur moet passen bij de regeling die je daadwerkelijk toepast.
Veelvoorkomende situaties
- Je verricht werkzaamheden als onderaannemer voor een aannemer en de werkzaamheden vallen onder de verleggingsregeling voor de bouw.
- Je levert goederen of diensten waarvoor in Nederland een specifieke verleggingsregeling geldt.
- Je levert een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land en de plaats van dienst ligt bij de zakelijke afnemer.
- Je ontvangt als afnemer een factuur waarop de leverancier terecht ‘btw verlegd’ heeft vermeld.
Let op: particulier gebruik, gemengde opdrachten en uitzonderingen binnen een branche kunnen de beoordeling veranderen. De aanduiding ‘btw verlegd’ is geen vrije keuze om btw weg te laten; er moet altijd een geldige grond voor zijn.
Regels voor btw-verlegging in Nederland
Voor een geldige factuur gelden de algemene factuureisen. Denk aan een uniek en opeenvolgend factuurnummer, factuurdatum, jouw bedrijfsgegevens, de gegevens van de afnemer, een duidelijke omschrijving van de prestatie en het bedrag exclusief btw. Bij btw-verlegging voeg je de verplichte vermelding toe waaruit blijkt dat de afnemer de btw moet aangeven.
Bij een binnenlandse verleggingsregeling is het belangrijk dat je controleert of zowel de prestatie als de afnemer onder de regeling vallen. In bepaalde gevallen moet je ook het btw-identificatienummer van de afnemer opnemen. Voor achtergrond en actuele uitleg over factuureisen en de verwerking van btw kun je terecht bij de Belastingdienst.
Bij diensten aan ondernemers in andere EU-landen moet je onder meer beoordelen of de afnemer als ondernemer handelt en of zijn btw-identificatienummer geldig is. Bewaar je controle en de onderliggende opdracht zorgvuldig bij je administratie. De tekst op de factuur kan dan bijvoorbeeld ‘Btw verlegd’ of ‘Reverse charge’ bevatten, afhankelijk van de situatie en de taal waarin je factureert.
Ook als je geen btw op de factuur zet, blijft een goede administratie noodzakelijk. Je verwerkt de omzet en, waar van toepassing, de verlegging in jouw btw-aangifte. De afnemer verwerkt de verschuldigde btw in zijn aangifte volgens de regels die voor hem gelden.
Welke gegevens moeten op de factuur staan?
Een complete factuur voorkomt misverstanden bij jouw klant en geeft je administratie een stevige basis. Neem minimaal de volgende onderdelen op:
- Jouw volledige bedrijfsnaam, adres, postcode en vestigingsplaats.
- Jouw btw-identificatienummer en, indien van toepassing, jouw KvK-nummer.
- De volledige naam en het adres van de afnemer.
- Het btw-identificatienummer van de afnemer als dat voor de situatie vereist of gebruikelijk is.
- Een uniek, doorlopend factuurnummer.
- De factuurdatum en de datum waarop je de goederen hebt geleverd of de dienst hebt verricht.
- Een heldere omschrijving van de goederen of werkzaamheden, inclusief hoeveelheid of uren.
- De prijs per onderdeel en het totaalbedrag exclusief btw.
- De duidelijke vermelding ‘Btw verlegd’.
- Jouw betaalgegevens, betaaltermijn en eventueel een betalingskenmerk.
Schrijf de omschrijving zo concreet mogelijk. ‘Werkzaamheden’ is bijvoorbeeld minder duidelijk dan ‘Tegelwerk badkamer volgens opdracht van 12-03-2025, 24 uur’. Een concrete omschrijving maakt voor beide partijen zichtbaar waarom de regeling wordt toegepast.
Verschil met andere facturen
| Document of situatie | Wie berekent de btw? | Wat staat er op de factuur? | Typisch gebruik |
|---|---|---|---|
| Gewone factuur | De leverancier of dienstverlener | Bedrag exclusief btw, btw-tarief, btw-bedrag en totaal inclusief btw | Reguliere Nederlandse verkoop of dienstverlening |
| Factuur met btw verlegd | De afnemer | Bedrag exclusief btw en de vermelding ‘Btw verlegd’ | Prestaties die onder een verleggingsregeling vallen |
| Factuur met 0% btw | Niemand berekent btw op de factuur | 0%-tarief met onderbouwing van de toepassing | Bepaalde leveringen en diensten met het nultarief |
| Vrijgestelde factuur | Niemand berekent btw op de factuur | Geen btw; vaak een aanduiding van vrijstelling | Prestaties die zijn vrijgesteld van btw |
| Creditfactuur | Volgt de oorspronkelijke factuur | Correctie of terugbetaling met verwijzing naar de originele factuur | Prijsverlaging, retour of foutcorrectie |
Een nultarief en een vrijstelling zijn dus iets anders dan btw-verlegging. Bij verlegging is er wel btw verschuldigd, maar de afnemer neemt die verplichting over. Kies daarom nooit alleen op basis van het gewenste eindbedrag welke tekst je opneemt.
